Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatísticas em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce o direito de comprar as opções na data de exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de desvios graduado que permite que os empregados sejam investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem ao empregador relembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que atinjam determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, ao contrário de planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação dos ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados. Esse tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em compartilhamento. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois que as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informarão nada neste ponto, nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de barganha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele apenas reportará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (preço de venda de 55 - x preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios de ISO, então aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os elementos de negociação ISO ou os juros dos títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. Dividendos de dividendos de capital de capital Os ganhos de capital e os dividendos são formas de ganhar dinheiro com um investimento, de modo que, para fins fiscais, eles podem compensar uns aos outros. Quando você investir em ações, existem duas maneiras de ganhar dinheiro. O primeiro é vender suas ações por um preço por ação superior ao que você pagou inicialmente, e o segundo é segurando o estoque e coletando dividendos. Embora os ganhos de capital e os dividendos possam ser fontes de renda de investimento, não podem compensar-se mutuamente para fins fiscais. Ganhos de capital Quando você compra um estoque por um preço determinado e depois o vende por um preço mais alto, seus ganhos são conhecidos como ganhos de capital. Os ganhos de capital se dividem em duas categorias que têm implicações fiscais específicas. Os ganhos de capital de curto prazo são ganhos em investimentos detidos por um ano ou menos, enquanto os ganhos de capital de longo prazo são ganhos em investimentos mantidos por um ano ou mais. A principal diferença entre os dois é que os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária, enquanto os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa mais baixa. Para a maioria dos contribuintes dos EUA, a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo de 2016 é de 15. Digamos que seu salário é tributado em 25 e que você vende suas ações da Companhia X por um lucro de 2.000. Se você tiver essas ações por apenas 10 meses antes de vendê-las, você perderá 25, ou 500, do seu lucro para impostos sobre ganhos de capital de curto prazo. Por outro lado, se você mantiver essas ações por 12 meses e por dia e depois vendê-las, se você é como a maioria dos americanos, você só perderá 15, ou 300, do seu lucro em impostos. Um dividendo é uma parcela do produto da empresa que é distribuído aos investidores. Se você armazenar ações em uma empresa que funciona bem, essa empresa pode emitir-lhe uma certa quantia de dinheiro por cada ação que você detém. Os dividendos que você recebe estão sujeitos a impostos, mas o valor que você paga depende do tipo de dividendos em questão. Os dividendos qualificados são tributados na atual taxa de ganhos de capital de longo prazo, que, para a maioria dos contribuintes, é de 15. Por outro lado, os dividendos não qualificados são tributados como renda ordinária. A maioria dos dividendos pagos por empresas americanas normalmente estruturadas são consideradas qualificadas desde que você atinja os requisitos para ter mantido o estoque o suficiente. Se você possuir uma ação por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data do ex-dividendo. Que os dividendos das ações geralmente serão qualificados. Se você receber 2.000 em dividendos qualificados ao longo de um ano, e você é como a maioria dos americanos, você só perderá 15, ou 300, da sua renda de dividendos para impostos. Mas se seus dividendos não forem considerados qualificados, e seu salário geralmente é tributado em 25, você perderá 25, ou 500, de sua receita de dividendos para impostos. Compensação de ganhos de capital com perdas de capital Os ganhos de capital e os dividendos não podem compensar-se mutuamente porque eles são ambos um meio de ganhar dinheiro com um investimento. No entanto, as perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos. Quando você compra um estoque e depois o vende por um preço inferior ao que você pagou, é considerado uma perda de capital. Toda vez que você perder dinheiro em um investimento, essa perda pode ser usada para compensar o dinheiro que você faz em um investimento. As perdas de capital são inicialmente utilizadas para compensar ganhos da mesma natureza, o que significa que as perdas de curto prazo são usadas pela primeira vez para compensar ganhos de curto prazo, e as perdas de longo prazo são usadas pela primeira vez para compensar ganhos de longo prazo. No entanto, qualquer tipo de perda líquida pode então ser usado para compensar o outro tipo de ganho. Digamos que você tem 2.000 em perdas de capital de curto prazo, 1.000 em ganhos de capital de curto prazo e 1.500 em ganhos de capital de longo prazo. Você primeiro usou essa perda de curto prazo para eliminar essencialmente esse ganho de curto prazo para fins fiscais. Então, você tirou os restantes 1.000 em perdas e usá-lo para cancelar 1.000 em ganhos de capital de longo prazo, deixando você com apenas 500 em ganhos de longo prazo para pagar impostos. Além disso, se você tiver uma perda líquida de capital durante o ano após a compensação de todos os ganhos de capital, você pode usar até 3.000 dessa perda para compensar sua receita tributável regular, incluindo a receita que você recebe de dividendos. Pronto para começar a sua jornada de investimento O Motley Fools Broker Center pode ajudá-lo a encontrar o melhor corretor para suas necessidades de investimento. Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Quero ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões no Centro de Conhecimento, em geral, ou nesta página, em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor, envie-nos um email para o knowledgecenterfool. Obrigado - e Fool on Experimente qualquer um dos nossos serviços de boletim da Foolish gratuitamente por 30 dias. 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